Taxe foncière : définition, calcul et exonérations

En 2026, la valeur locative cadastrale, la base de calcul de la taxe foncière, est revalorisée de +0,8 % au niveau national. C’est la hausse automatique la plus faible depuis plusieurs années, après +1,7 % en 2025, +3,9 % en 2024 et +7,1 % en 2023. Le montant final peut varier fortement d’un territoire à l’autre, il dépend aussi des taux votés localement par chaque commune et intercommunalité.

Chaque propriétaire est redevable de la taxe foncière. Mais savez-vous comment cet impôt est calculé ? Zelok, plateforme collaborative dédiée à la location immobilière vous en dit plus sur la taxe foncière, son calcul et les exonérations possibles.

Définition de la taxe foncière

La taxe foncière est un impôt local qui concerne uniquement les propriétaires de biens immobiliers. Elle doit être payé une fois par an. Les biens concernés sont les locaux d’habitation, les locaux professionnels, les parkings, les terrains et les bateaux amarrés et aménagés. Il existe 2 taxes foncières : la taxe foncière sur les propriétés bâties et la taxe foncière sur les propriétés non bâties. 

La taxe foncière est calculée sur la base de la valeur locative cadastrale du bien, c’est-à-dire son loyer annuel théorique. Cette valeur peut évoluer chaque année, selon le marché immobilier, les travaux effectués sur la propriété, et la revalorisation nationale votée en loi de finances.

Qui est redevable de la taxe foncière ?

La taxe foncière concerne les personnes propriétaires ou usufruitières d’un bien immobilier, même si le bien est en location. Pour un bailleur, elle n’est jamais récupérable auprès du locataire.

Taxe foncière : les cas particuliers

La taxe foncière et l’usufruit

Si la propriété a été démembrée entre un usufruitier et un nu-propriétaire, c’est à l’usufruitier de payer la taxe foncière. 

La taxe foncière en viager

Dans le cas d’un bien immobilier acheté en viager, le paiement de la taxe foncière revient à l’acquéreur, à compter du 1er janvier suivant l’achat du bien. 

La taxe foncière et l’indivision

Le cas de l’indivision est un peu plus complexe. Si le bien est possédé par plusieurs propriétaires, la taxe foncière revient à tous les indivisaires. Cependant, le paiement de la taxe foncière par les indivisaires résulte d’un accord privé : chacun peut payer une part de la taxe foncière, ou la payer successivement, ou encore à hauteur de ses moyens. S’il existe un désaccord entre les propriétaires, c’est à la justice de trancher. 

La taxe foncière d’une SCI

Si le bien immobilier est possédé par une SCI (société civile immobilière), la taxe foncière est établie au nom de chaque associé, en proportion de leur part dans le bien. 

Comment calculer la taxe foncière ?

Formule de calcul de la taxe foncière

La taxe foncière est calculée sur la base de la valeur locative cadastrale du bien, ou loyer théorique annuel. Pour obtenir la valeur locative cadastrale, il faut multiplier la surface pondérée par le tarif au m² du local de référence. 

On obtient la surface pondérée en prenant la superficie réelle des locaux et en lui appliquant des correctifs, comprenant les facteurs de confort de la pièce (eau, gaz, chauffage, électricité…). 

L’administration utilise comme base de calcul 50% de la valeur locative du bien, pour la taxe foncière sur les propriétés bâties, et 80% pour la taxe foncière sur les propriétés non bâties

Le calcul de la taxe foncière est donc : 

revenu cadastral X taux fixés par les collectivités locales

Exemple de calcul de taxe foncière

Zoé est propriétaire d’un appartement de 100m² à Nantes. Le tarif de référence au m² est de 12€. 100m² X 12€ = 1200€ de valeur locative cadastrale du bien par mois, soit 14 400€ par an. On applique ensuite un abattement forfaitaire de 50%, ce qui donne 7 200€ de revenu cadastral. 

Le taux fixé par les collectivités locale est de 27,51% à Nantes. On le multiplie par le revenu cadastral : 7200 € X 27,51% = 1980€ de taxe foncière pour Zoé. 

Exemple pédagogique donné à titre indicatif — le taux communal évolue chaque année et doit être vérifié sur votre avis d’imposition ou auprès de votre mairie.

Le cas particuliers des propriétés non bâties

Les propriétés non bâties et assujetties à la taxe foncière sont les terres agricoles, les serres, les carrières, les mines, les tourbières, les étangs, les salines, les marais salants, les bâtiments ruraux, les terrains de chemins de fer, les jardins et les parcs. 

La base d’imposition est constituée par le revenu cadastral, qui correspond à la valeur locative cadastrale avec un abattement forfaitaire de 20%.

La taxe foncière sur les propriétés non bâties est majorée d’une taxe visant à financer les chambres d’agriculture : c’est la TA-TFPNB. Cette taxe additionnelle est due par tous les propriétaires. 

Le paiement de la taxe foncière

L’avis de taxe foncière

L’avis de taxe foncière est envoyé entre fin août et mi-septembre, chaque année. Si vous n’avez pas reçu votre avis au mois d’octobre, contactez votre centre des impôts pour une réexpédition. Vous pouvez également télécharger en ligne votre avis de taxe foncière sur le site des impôts à partir de fin août. 

Payer en ligne sa taxe foncière

Si votre taxe foncière est supérieure à 300€, vous devez obligatoirement la payer en ligne, sur le site des impôts. Il est également possible d’opter pour un prélèvement mensuel. Si vous ne payez pas votre taxe foncière en ligne, vous risquez une majoration de 0,2%. 

Quand payer la taxe foncière ? 

Vous recevez votre avis de taxe foncière à la fin de l’été. La date limite de paiement varie selon votre mode de paiement : si vous choisissez de régler votre taxe par courrier, la date se situe généralement à la mi-octobre. Quelques jours supplémentaires sont alloués si vous optez pour un paiement en ligne. Si vous êtes directement prélevé par l’administration, le prélèvement bancaire intervient généralement fin octobre.

Ces dates sont fixées chaque année par l’administration fiscale, vérifiez votre avis d’imposition.

Mensualiser sa taxe foncière

Vous avez le droit de choisir un prélèvement mensuel pour payer votre taxe foncière. Il vous faudra transmettre votre RIB aux impôts, avec votre avis de taxe foncière. 

Les cas d’exonération

Dans des cas particuliers, certains propriétaires peuvent être exonérés de taxe foncière. 

L’exonération de taxe foncière est effective pour les titulaires de l’ASPA, de l’allocation supplémentaire d’invalidité sans condition de ressources, les titulaires de l’allocation aux adultes handicapés et les personnes âgées de plus de 75 ans sous condition de ressources, pour leur résidence principale. Les personnes de plus de 75 ans peuvent également être exonérées pour leur habitation secondaire. Les logements neufs bénéficient par ailleurs d’une exonération automatique de 2 ans à compter de l’achèvement des travaux.

La taxe foncière ville par ville

Consultez l’étude publiée en octobre 2025 par l’Observatoire national des taxes foncières de l’UNPI (Union Nationale de la Propriété Immobilière), qui mesure l’augmentation de la taxe foncière en France.

Commune	Taux d’imposition 2023	Évolution par rapport à 2022
Aix-en-Provence	32,69	0,0%
Amiens	49,75	0,0%
Angers	54,24	0,0%
Annecy	29,79	0,0%
Argenteuil	38,14	0,0%
Besançon	43,72	0,0%
Bordeaux	48,48	4,25%
Brest	39,84	-1,0%
Caen	51,03	0,0%
Clermont-Ferrand	46,60	0,0%
Dijon	50,28	0,0%
Grenoble	65,79	25%
Le Havre	54,36	0,0%
Le Mans	34,71	0,0%
Lille	48,35	0,0%
Limoges	42,13	10%
Lyon	31,89	9%
Marseille	44,54	0,0%
Metz	35,97	14,3%
Montpellier	52,63	0,0%
Montreuil	45,02	0,0%
Mulhouse	43,01	4,9%
Nancy	29,68	0,0%
Nantes	46,34	0,0%
Nice	29,62	0,0%
Nîmes	53,20	0,0%
Orléans	48,37	0,0%
Paris	20,5	51,9%
Perpignan	47,15	0,0%
Reims	44,77	0,0%
Rennes	45,66	0,0%
Rouen	48,71	0,0%
Saint-Denis	49,84	0,0%
Strasbourg	37,44	0,0%
Toulon	39,39	0,0%
Toulouse	35,35	0,0%
Tours	43,44	0,0%
Villeurbanne	29,94	0,0%

Commune	Taux d’imposition 2020	Évolution par rapport à 2019
Aix-en-Provence	17,64	0,0%
Amiens	27,76	0,0%
Angers	32,98	0,0%
Annecy	16,26	0,0%
Argenteuil	20,96	-4%
Besançon	25,64	0,0%
Bordeaux	28,92	-1%
Brest	24,27	0,0%
Caen	28,93	-1,0%
Clermont-Ferrand	26,12	0,0%
Dijon	29,28	0,0%
Grenoble	36,73	0,0%
Le Havre	29,00	0,0%
Le Mans	13,65	0,0%
Lille	29,06	0,0%
Limoges	19,34	0,0%
Lyon	18,23	0,0%
Marseille	24,02	0,0%
Metz	17,21	0,0%
Montpellier	31,18	0,0%
Montreuil	22,29	0,0%
Mulhouse	27,84	0,0%
Nancy	12,44	0,0%
Nantes	27,51	0,0%
Nice	19,00	– 9,5%
Nîmes	28,55	– 8,1%
Orléans	29,81	0,0%
Paris	8,37	0,0%
Perpignan	27,05	-1%
Reims	29,26	0,0%
Rennes	25,76	0,0%
Rouen	23,35	0,0%
Saint-Denis	22,65	0,0%
Saint-Etienne	23,55	0,0%
Strasbourg	22,49	0,0%
Toulon	23,90	0,0%
Toulouse	20,29	0,0%
Tours	22,46	0,0%
Villeurbanne	18,91	0,0%

Tableau conservé à titre indicatif. Les taux évoluent chaque année, à confirmer auprès de votre commune pour une valeur exacte en 2026.

Réforme de la taxe foncière

Une réforme devait intégrer automatiquement de nouveaux critères de confort (eau courante, électricité, sanitaires) dans le calcul de la valeur locative cadastrale, ce qui aurait mécaniquement augmenté la taxe foncière de nombreux logements. Face aux critiques, le gouvernement a suspendu cette réforme jusqu’au printemps 2026, le temps d’une consultation avec les élus locaux et les parlementaires.

Pour l’année 2026, seule la revalorisation automatique nationale de +0,8 % s’applique donc.

Pour aller plus loin ➜ Qui paye les taxes entre locataire et propriétaire ?

F.A.Q